Sehr geehrter Hörer des Aktuellen Steuerrechts,

folgende Themen werden in der Vortragsreihe des Aktuellen Steuerrechts 4/2026 behandelt:

I. AktStR-Themen

Einkommensteuer

  • Häusliche Ladenkosten bei Geschäftswagen und Betriebsausgabenabzug
  • Liebhaberei bei Steuerberatung und Gewinnerzielungsabsicht beim Betrieb einer Photovoltaikanlage
  • Keine gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen bei einer typisch oder atypischen Unterbeteiligung an einem Kapitalgesellschaftsanteil
  • Aktuelle Entwicklungen zu § 23 EStG
  • Kein Verbrauch der Erstausbildung durch Ausbildung zum Rettungssanitäter

Unternehmensteuern

  • Mindestgewinnbesteuerung: Billigkeitsmaßnahmen bei bilanzsteuerrechtlichen Umkehreffekten
  • Körperschaftsteuerliche Organschaft – Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags, Personengesellschaft als Organträger
  • Vereinigung mehrerer gewerblicher Betätigungen zu einem einheitlichen Gewerbebetrieb nach Hinzuerwerb eines Betriebs

Umsatzsteuer

  • Kein ermäßigter Steuersatz bei Ticketvermittlung
  • Vorsteuerabzug aus Beratungskosten zur Geltendmachung von Schadenersatz
  • Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Grundstücken
  • Ist-Besteuerung und freiwillige Buchführung von Freiberuflern

Verkehrsteuern

  • Erbfallkostenpauschale bei Vermächtnis
  • Familienheim: Begriff des Grundstücks
  • Grunderwerbsteuerliche Konzernklausel nach § 6a GrEStG – Gruppe von natürlichen Personen ist kein herrschendes Unternehmen

Verfahrensrecht

  • Elektronische Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten ab 1.1.2026
  • Aufzeichnungspflicht bei Verwendung einer offenen Ladenkasse und Ausblick auf die künftige Registrierkassenpflicht
  • Verspätungszuschlag in Erstattungsfällen
  • Ablaufhemmung des § 171 Abs. 5 S. 1 AO nur bei ungehemmter Festsetzungsfrist Gebühren bei verbindlicher Auskunft

 

II. Einspruchsmuster – Aktuell

  • Zur Anwendung des Betriebsausgabenabzugsverbots nach § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 8 EStG bei einer Kartellbuße
  • Beteiligung an einer grundstücksverwaltenden Kommanditgesellschaft
  • Sonderausgabenabzug für Krankenversicherungsbeiträge eines wirtschaftlich belasteten, privat versicherten Arbeitnehmers, dessen Arbeitgeber Versicherungsnehmer und Beitragsschuldner ist
  • Zur Abzugsfähigkeit von Strafverteidigerkosten
  • Veräußerungsverlust bei Handelsbeschränkungen
  • Keine verfassungswidrige doppelte Besteuerung der Hinterbliebenenrente
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beim sog. Nestmodell
  • Abziehbarkeit der Aufwendungen für den Off-Label-Use des Medikaments Ozempic als außergewöhnliche Belastungen
  • Verdeckte Gewinnausschüttungen einer Genossenschaft
  • Änderung eines Steuerbescheids nach unzutreffender Berücksichtigung übermittelter Daten

Stand: Oktober 2026