Umsatzsteuer in der Land- und Forstwirtschaft
Die Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben weist in vielen Steuerarten Besonderheiten auf. In der Ausbildung zum Steuerfachangestellten, zum Steuerfachwirt und auch zum Steuerberater wird auf diese Besonderheiten meist nicht eingegangen.
In diesem Skript sollen die umsatzsteuerlichen Grundlagen für die Beratung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben vermittelt werden. Es richtet sich an Mitarbeiter/innen in landwirtschaftlichen Buchstellen für deren tägliche Arbeit bei Buchführung, Abschlusserstellung und Steuerdeklaration.
Neben innergemeinschaftlichem Erwerb und innergemeinschaftlichen Lieferungen werden diverse Einzelfälle aufgezeigt, z.B. verpachtete Betriebe und Betriebsteile, Lohnarbeiten, Pensionspferdehaltung, Übertragung von Zahlungsansprüchen, Jagdverpachtung, Ferien auf dem Bauernhof und Strauß- oder Besenwirtschaften.
| Seitenumfang: | ca. 37 Seiten (+ Anlage) |
| Bindungsart: | gebunden |
| Preis: | 33.00 Euro (zzgl. USt.) |
| Rechtsstand, bzw. Erscheinungsdatum: | August 2020 |
| Autor(en): | Ulrich Thiemann |
Inhaltsverzeichnis
I. Unternehmer und Unternehmen
II. Die Umsatzsteuerpauschalierung (Durchschnittssatzbesteuerung) als Regelfall für land- und forstwirtschaftliche Umsätze
1. Grundlagen der Umsatzsteuerpauschalierung
2. Unter die Pauschalierung fallende Umsätze
3. Landwirtschaftliche Erzeugnisse und Dienstleistungen
4. Durchschnittssteuersätze
III. Abgrenzung Pauschalierung/Regelbesteuerung
1. Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes
2. Eigenerzeugnisse, zugekaufte Produkte, Vermischung
3. Verkauf von Anlagegütern
4. Sonstige Leistungen
5. Vereinfachungsregel für „bestimmte“ Umsätze
6. Nebeneinander von Pauschalierung und Regelbesteuerung
7. Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung versus mehrere eigenständige Einzelleistungen
IV. Umsatzsteuerliche Organschaft
V. Option zur Regelbesteuerung
1. Vorteilhaftigkeit
2. Antragserfordernis, Fristen und Bindung
3. Vorsteuerberichtigung
4. Einkommensteueraspekte
VI. Geschäftsveräußerung im Ganzen
VII. Innergemeinschaftliche Erwerbe
VIII. Innergemeinschaftliche Lieferungen
IX. Einzelfälle
1. Im Ganzen verpachtete Betriebe
2. Verpachtung von Betriebsteilen
3. Verpachtung einzelner Wirtschaftsgüter
4. Pensionspferdehaltung
5. Pferdeverkäufe
6. Übertragung von Zahlungsansprüchen
7. Jagdverpachtung
8. Ferien auf dem Bauernhof
9. Strauß- oder Besenwirtschaften
X. Übungsfall – Der Weihnachtsbaum