Lohnsteuer/Reisekosten – Update 2020/2021
Im Lohnsteuer- und Reisekostenrecht sind auch mit Blick auf den Jahreswechsel 2020/2021 zahlreiche Neuerungen und Fortentwicklungen zu beachten. Im Blickpunkt stehen neben den Gesetzesänderungen auch neue Verwaltungsanweisungen, die es unmittelbar anzuwenden gilt.
| Seitenumfang: | ca. 200 |
| Bindungsart: | gebunden |
| Preis: | 39.00 Euro (zzgl. USt) |
| Rechtsstand, bzw. Erscheinungsdatum: | August 2020 |
| Autor(en): | Dipl.-Finw. Michael Seifert, StB |
Inhaltsverzeichnis
I. Aktuelles
1. Zahlen zum Jahreswechsel 2020/2021
2. Gutscheinproblematik: BMF-Schreiben
3. Reisekosten/doppelte Haushaltsführung: neues BMF-Schreiben
4. Corona-Krise und Lohnsteuer (u.a. Corona-Steuerhilfegesetz)
5. Grundrentengesetz und Lohnsteuer
6. Jahressteuergesetz 2020
7. Solidaritätszuschlag und Lohnsteuerabzugsverfahren
8. Sozialversicherungswerte 2021 und Lohnsteuerrecht
9. Amtliche Sachbezugswerte 2021 und Lohnsteuerrecht
10. Ausblick: weitere Gesetzesänderungen zum Jahreswechsel
II. Minenfeld: Abgrenzung Barlohn vs. Sachzuwendung
1. Abgrenzung: Barlohn vs. Sachlohn
a) Gesetzesänderung
b) Neues BMF-Schreiben
c) Aktuelle Abgrenzungsfragen (z.B. Benzinkostenübernahme, Fitnesscenter, Geschenkgutscheine)
d) Gutscheinkarten, z.B. givve, Spendit, Edenred, Ticket+ etc.
2. Gestaltungs- und Anwendungsfragen zur 44 EUR-Freigrenze
III. Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
1. BFH-Rechtsprechung kontra Finanzverwaltung (BMF v. 5.2.2020)
2. Aktuelle Einzelfälle (z.B. Corona-Beihilfe und Zusatzleistung)
IV. Steuerliches Reisekostenrecht / doppelte Haushaltsführung
1. Aktuelle BFH-Rechtsprechung und BMF-Schreiben
2. Abgrenzung: erste Tätigkeitsstätte oder Auswärtstätigkeit (aktuelle Entwicklungen, z.B. Home-Office und Corona)
3. Weitere Neuerungen im steuerlichen Reisekostenrecht
V. (Elektro-) Dienstwagen bzw. Diensträder
1. Dienstwagen – Update
2. Elektrofahrzeuge / Hybridelektrofahrzeuge
3. (Elektro-) Fahrräder (koordinierter Ländererlass v. 9.1.2020)
VI. Betriebliche Altersversorgung / Vorsorgeaufwendungen
1. Abrechnungswerte 2020/2021
2. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (Gesetzesänderung)
3. Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG: Lohnsteuerbescheinigung und SV-Aufwand
4. Auszahlung eines Versorgungsguthabens: Fünftelungsregelung anwendbar?
5. Arbeitgeberzuschüsse zur bAV
6. Wertguthabenkonten
VII. Amtlicher Sachbezugswert
1. Ausblick: amtliche Sachbezugswerte 2021
2. Freie Unterkunft / Mahlzeitengestellung
3. Definition „Mahlzeit“: BFH vs. Finanzverwaltung
4. Restaurantschecks / Kostenübernahme von Mahlzeiten (Barlohn oder Sachzuwendung?)
VIII. Update Arbeitslohn
1. Corona-Beihilfe (BMF-Schreiben v. 9.4.2020)
2. Kurzarbeitergeld und Lohnsteuer
3. Kindergartenzuschüsse / Betreuungszuschüsse
4. Betriebsveranstaltung
5. Heimarbeitsplätze
a) Heimarbeitsplätze nach dem Heimarbeitsgesetz
b) Home-Office: Arbeitgeberzahlungen und Gestaltungsmöglichkeiten
c) Folgewirkungen (u.a. Dienstwagengestellung, Reisekostenabrechnungen)
6. Weiteres zum Arbeitslohn
a) Bußgeldübernahme
b) § 3b EStG (aktuelle Rechtsprechung)
c) Überstundenvergütung und Fünftelungsregelung
d) Kosten für öffentliche Verkehrsmittel
e) Übernahme von SV-Beiträgen aufgrund Prüfungsfeststellungen
7. Aufmerksamkeiten und „besonderer“ persönlicher Anlass
IX. Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse und Lohnsteuerrecht
1. Kurzfristig beschäftigte Arbeitnehmer
a) Grenzen 2021
b) Corona-Übergangsregelung (Sozialversicherung)
2. Geringfügig entlohnte Beschäftigungsverhältnisse
a) Dynamisierung der 450 EUR-Grenze?
b) Mindestlohn
c) Corona-Übergangsregelung (Sozialversicherung)
X. Formelles Lohnsteuerrecht