Expertenseminar zur steuerlichen Außenprüfung – Hinweise zu Streitpunkten in formell- und materiell-rechtlicher Hinsicht
Die Begleitung von Betriebsprüfungen bildet ein Kern-Tätigkeitsfeld der steuerlichen Beratungspraxis. In diesem Zusammenhang können sich nicht nur schwierige materielle Rechtsfragen, sondern vielfach auch solche formeller Natur stellen. Die Komplexität nimmt dabei in beiden Bereichen zu.
Das Skript „Steuerliche Außenprüfung – Hinweise zu Streitpunkten in formell- und materiell-rechtlicher Hinsicht“ vermittelt ein umfassendes Bild zu formalen Aspekten der Betriebsprüfung, zur Präventation über ein Tax Compliance Management System, zur Reichweite der Schätzungsbefugnis der Finanzverwaltung und geht auf wichtige Brennpunkte in materiell-rechtlicher Hinsicht ein, wobei denkbare Abwehrstrategien fokussiert werden.
| Seitenumfang: | ca. 350 Seiten (+ Präsentation) |
| Bindungsart: | gebunden |
| Preis: | 49.00 Euro (zzgl. USt.) |
| Rechtsstand, bzw. Erscheinungsdatum: | September 2020 |
| Autor(en): | Dr. Guido Bodden, RA/StB Dr. Mirko Wolfgang Brill, RA/StB Dr. Martin Strahl, StB |
Inhaltsverzeichnis
I. Verfahrensfragen zur steuerlichen Außenprüfung
1. Prüfungsanordnung
2. Hinzuziehung von Bundesprüfern
3. Prüfungsunterbrechung
4. Prüfungserweiterung
II. Brennpunkt Kassenprüfung und Schätzung
1. Voraussetzungen einer Schätzung
2. Anforderungen an eine rechtmäßige Schätzung
III. Brennpunkt steuerliche Gewinnermittlung
1. Neue Streitpunkte zu Rückstellungen
2. Teilwertabschreibung bei Saisonwaren
3. Sonderfragen bei Einnahmenüberschussrechnung
4. Unfertige Leistungen und Anzahlungen
IV. Brennpunkt Mitunternehmerschaft
1. Gewerbliche Infektion gem. § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG: Freiberufler, Verluste, Beteiligungen
2. Nießbrauch am Mitunternehmeranteil
3. Problemfelder bei der Realteilung: Barmittel, Ausgliederung in Schwestergesellschaften
4. Vorweggenommene Erbfolge und Gesamtplan
5. Entgeltliche Übertragung und Tarifbegünstigung
V. Brennpunkt doppelstöckige Personengesellschaft
1. Erscheinungsformen
2. Betriebsvermögenszuordnung
3. Verfahrensrechtliche Besonderheiten
VI. Brennpunkt Kapitalgesellschaften
1. Gesellschafterdarlehen
2. vGA und steuerliches Einlagekonto
VII. Brennpunkt Betriebsaufspaltung
1. Entwicklungen bei personeller und sachlicher Verflechtung
2. Nießbrauch am überlassenen Grundbesitz und an Anteilen an der Betriebsgesellschaft
3. Besonderheiten bei Freiberuflern
VIII. Brennpunkt Umwandlung und Einbringung
1. Ausübung des Bewertungswahlrechts
2. Fiktive Einlage nach § 5 Abs. 2 UmwStG und Eigenkapitalbestimmung nach § 7 UmwStG
3. Übergang gewerbesteuerlicher Fehlbeträge bei Einbringungen
4. Einbringung mehrerer Sacheinlagen und Saldierung der Kapitalkonten
IX. Brennpunkt Gewerbesteuer
1. Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Finanzierungsentgelten, Miet- und Pachtzinsen
2. Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei Beteiligungen und Mitüberlassung von Betriebsvorrichtungen
X. Brennpunkte der Arbeitnehmerbesteuerung
1. Betriebsveranstaltungen
2. Sachbezüge
3. Job-Tickets
XI. Brennpunkt Umsatzsteuer
1. Vorsteuerabzug
2. Organschaft
3. Grundstücke und Gebäude
4. Steuerschuldnerschaft gemäß § 13b UStG
XII. Brennpunkte bei Gemeinnützigen und Körperschaften des öffentlichen Rechts
1. Ausschließlichkeitsgebot
2. Dauerdefizitäre Eigengesellschaften
3. Ausgliederung von Zweckbetrieben auf Tochter-gGmbH
XIII. Einvernehmlicher Prüfungsabschluss durch tatsächliche Verständigung
1. Gegenstand
2. Anforderungen an die Wirksamkeit
3. Bindungswirkung
XIV. Brennpunkte Tax Compliance/Steuerstrafverfahren