Erbschaftsteuerrechtlich optimale Gestaltung

Der Schwerpunkt liegt in der Optimierungs- und Gestaltungsberatung und behandelt dabei sowohl häufig anzutreffende, verhältnismäßig einfache Gestaltungen, ebenso aber komplexe Fragen der Strukturierung von Betriebsvermögen. Es werden sowohl die Probleme im Privatvermögen, insb. bei der Übertragung von Immobilien behandelt, als auch die schwierigen Gestaltungsaufgaben bei der Optimierung der Unternehmensnachfolge. Fragen des internationalen Steuerrechts können aus Zeitgründen nicht oder nur ganz am Rande behandelt werden.

Inhaltsverzeichnis

I. Gesetzesreformen und aktuelle Entwicklungen vorab
1. JStG 2020
2. Aktuelle Rechtsprechung/Finanzverwaltungsschreiben und deren Umsetzung

II. Immobilienbezogene Gestaltungen
1. Familienheim und Mietwohnimmobilie nach § 13d ErbStG
2. Nießbrauchsgestaltungen

III. Ehegattengestaltungen und Lebenspartner
1. Grundlagen, ehebedingte Zuwendungen
2. Güterstandsschaukel
3. Rückwirkende Güterstandsvereinbarungen
4. Heilungsgestaltungen

IV. Unternehmensnachfolge und Unternehmertestament
1. Die gleitende Betriebsnachfolge
2. Besonderheiten bei mehreren wirtschaftlichen Einheiten
3. Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften samt Sonderbetriebsvermögen
4. Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften, §§ 7 Abs. 8, 15 Abs. 4 ErbStG, Erlass vom 20.4.2018 und Poolvereinbarungen
5. Besonderheiten bei Betriebsaufspaltung und Betriebsverpachtung
6. Steuerung des Ausführungszeitpunkts, § 9 ErbStG
7. Flexible Vermächtnisgestaltungen
8. Probleme mit dem Verwaltungsvermögen
9. Umstrukturierung und Nachfolgeplanung

V. Der Pflichtteil als erbschaftsteuerliche Gestaltung
VI. Ausschlagung gegen Abfindung
VII. Erbschaftsteuervermächtnis / Supervermächtnis

VIII. Die Erbauseinandersetzung
1. Mischvermögen
2. Reines Betriebsvermögen
3. Fristprobleme

IX. Gestaltung des Generationensprungs
X. Steuerklauseln richtig eingesetzt
XI. Kettenzuwendungen