Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht: Grundlagen, Gestaltungen und Lösungen

Steuerberater/innen sind regelmäßig die ersten Ansprechpartner/innen ihrer Mandanten/Mandantinnen bei der Ausgestaltung der Vermögensübergabe unter Lebenden und von Todes wegen. Die qualifizierte Beratung und ggf. die Begleitung notarieller Verfügungen durch sie ist unabdingbar für die steueroptimale Umsetzung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge. Dies und auch die Abstimmung mit dem beauftragten Notar / der beauftragen Notarin setzt deshalb umfassende Kenntnisse sowohl im Zivil- als auch im Steuerrecht voraus.

 

Seitenumfang: ca. 360 Seiten
Bindungsart: gebunden
Preis: 39.00 Euro (zzgl. gesetzl.  USt.)
Rechtsstand, bzw. Erscheinungsdatum: August 2022
Autor(en): Dr. Michael Messner
Philipp Kepper

 

 

Inhaltsverzeichnis

 

I.           Der Erbfall – Zivilrechtliche Grundlagen und Besteuerungsfolgen

1.         Systematische Grundzüge des Erbschaftsteuergesetzes

2.         Grundsätze der gesetzlichen Erbfolge

3.         Besonderheiten beim Ehegattenerbrecht

4.         Güterstandswahl und steuerliche bzw. zivilrechtliche Konsequenzen

5.         Testament, Erbvertrag und Bindung

6.         Erbfolge, Vor- und Nacherbfolge

7.         Vermächtnis, Arten, Supervermächtnis

8.         Pflichtteil, Verzicht und Abfindung, einvernehmliche Geltendmachung

9.         Ausschlagung und posthume Gestaltungen

10.       Besonderheiten bei Personen- und Kapitalgesellschaften

II.         Übertragungen zu Lebzeiten

1.         Schenkung, vorweggenommene Erbfolge

2.         Sonderformen der Schenkung – mittelbar, gemischt, Kettenschenkung

3.         Nießbrauch – Risiko GrESt

4.         Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen

5.         Besonderheiten bei Lebensversicherungen

6.         Güterstandsschaukel

III.        Betriebsvermögen – Bewertung und Begünstigung

1.         Bewertung des Betriebsvermögens in Grundzügen

2.         Begünstigtes Vermögen

3.         Verschonungstechnik

4.         Verwaltungsvermögen – Steuerfalle § 13b Abs. 2 S. 2 ErbStG

5.         Lohnsummenregelung

6.         Investitionsklausel

7.         Behandlung von Großerwerben

8.         Familienunternehmen – Satzungsanpassung

9.         Verschonungsbedarfsprüfung

IV.        Privatvermögen – Bewertung und Begünstigung

1.         Grundbesitzbewertung in Grundzügen

2.         Verschonung von Immobilien

3.         Einkommensteuer des Erblassers im Erbfall

4.         Steuer- und Rechtsberatungskosten, Gutachterkosten

 

 

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