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title: Themenübersicht Aktuelles Steuerrecht 4/2026 — Steuerberaterverband Niedersachsen Sachsen-Anhalt
url: https://stbv.tax/themenuebersicht-aktuelles-steuerrecht-4-2026/
date: 2026-10-09
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# Themenübersicht Aktuelles Steuerrecht 4/2026

Sehr geehrter Hörer des Aktuellen Steuerrechts,

folgende Themen werden in der Vortragsreihe des [Aktuellen Steuerrechts](https://stbv.tax/verband/aktuelles-steuerrecht/) 4/2026 behandelt:

**I. AktStR-Themen**

**Einkommensteuer**

- Häusliche Ladenkosten bei Geschäftswagen und Betriebsausgabenabzug
- Liebhaberei bei Steuerberatung und Gewinnerzielungsabsicht beim Betrieb einer Photovoltaikanlage
- Keine gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen bei einer typisch oder atypischen Unterbeteiligung an einem Kapitalgesellschaftsanteil
- Aktuelle Entwicklungen zu § 23 EStG
- Kein Verbrauch der Erstausbildung durch Ausbildung zum Rettungssanitäter

**Unternehmensteuern**

- Mindestgewinnbesteuerung: Billigkeitsmaßnahmen bei bilanzsteuerrechtlichen Umkehreffekten
- Körperschaftsteuerliche Organschaft – Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags, Personengesellschaft als Organträger
- Vereinigung mehrerer gewerblicher Betätigungen zu einem einheitlichen Gewerbebetrieb nach Hinzuerwerb eines Betriebs

**Umsatzsteuer**

- Kein ermäßigter Steuersatz bei Ticketvermittlung
- Vorsteuerabzug aus Beratungskosten zur Geltendmachung von Schadenersatz
- Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Grundstücken
- Ist-Besteuerung und freiwillige Buchführung von Freiberuflern

**Verkehrsteuern**

- Erbfallkostenpauschale bei Vermächtnis
- Familienheim: Begriff des Grundstücks
- Grunderwerbsteuerliche Konzernklausel nach § 6a GrEStG – Gruppe von natürlichen Personen ist kein herrschendes Unternehmen

**Verfahrensrecht**

- Elektronische Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten ab 1.1.2026
- Aufzeichnungspflicht bei Verwendung einer offenen Ladenkasse und Ausblick auf die künftige Registrierkassenpflicht
- Verspätungszuschlag in Erstattungsfällen
- Ablaufhemmung des § 171 Abs. 5 S. 1 AO nur bei ungehemmter Festsetzungsfrist Gebühren bei verbindlicher Auskunft

**II. Einspruchsmuster – Aktuell**

- Zur Anwendung des Betriebsausgabenabzugsverbots nach § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 8 EStG bei einer Kartellbuße
- Beteiligung an einer grundstücksverwaltenden Kommanditgesellschaft
- Sonderausgabenabzug für Krankenversicherungsbeiträge eines wirtschaftlich belasteten, privat versicherten Arbeitnehmers, dessen Arbeitgeber Versicherungsnehmer und Beitragsschuldner ist
- Zur Abzugsfähigkeit von Strafverteidigerkosten
- Veräußerungsverlust bei Handelsbeschränkungen
- Keine verfassungswidrige doppelte Besteuerung der Hinterbliebenenrente
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beim sog. Nestmodell
- Abziehbarkeit der Aufwendungen für den Off-Label-Use des Medikaments Ozempic als außergewöhnliche Belastungen
- Verdeckte Gewinnausschüttungen einer Genossenschaft
- Änderung eines Steuerbescheids nach unzutreffender Berücksichtigung übermittelter Daten

**Stand: Oktober 2026**